Por: Max Gallien , Instituto de Estudos de Desenvolvimento , Martin Hearson , London School of Economics and Political Science , Mary Abounabhan , Instituto de Estudos de Desenvolvimento
O primeiro discurso orçamentário do novo governo de Gana em 11 de março pintou um quadro de uma economia em crise, enfrentando dívida alta e má gestão fiscal. O ministro das finanças, Cassiel Ato Forson, reconheceu que as principais metas de desempenho do Fundo Monetário Internacional não seriam atingidas e anunciou cortes drásticos de gastos.
No entanto, a maioria dos ganeses só queria saber se o ministro anunciaria a eliminação do imposto sobre transferências eletrônicas (ou e-tax) do país, como ele havia indicado que faria.
Ele o fez, uma decisão que o parlamento aprovou por unanimidade no dia seguinte.
O e-levy, uma taxa sobre transações de dinheiro móvel, foi introduzido em 2022. Os ganeses imediatamente se uniram em torno da questão em forte oposição, um sentimento que cresceu à medida que o imposto entrou em vigor.
Ambos os principais partidos fizeram campanha pela sua remoção antes das eleições realizadas em dezembro de 2024 .
Como o imposto eletrônico se tornou tão impopular e o que significa revogá-lo?Ao longo de três anos, pesquisadores do International Centre for Tax and Development trabalharam com parceiros em Gana para estudar o e-levy como parte do nosso programa de pesquisa Digitax . Este estudo gerou conhecimento e evidências na interface de serviços financeiros digitais, identidades digitais e impostos.
A intensa politização e o design complexo do e-levy o tornaram um caso interessante de uma tendência mais ampla de impostos sobre dinheiro móvel na região. Aprendemos mais sobre o impacto do e-levy em trabalhadores do setor informal em Accra , conhecimento e sentimentos , isenções de comerciantes registrados e uso de dinheiro móvel .
Com base nessa pesquisa, surgem três lições principais.
Em primeiro lugar, assim como outros impostos sobre dinheiro móvel, o imposto eletrônico se tornou uma importante fonte de receita em Gana, mesmo que não tenha correspondido às estimativas otimistas iniciais de seu potencial.
Em segundo lugar, além da receita que ele levantou diretamente, o potencial real do e-levy – e a perda se ele for completamente abolido – estava nos dados que ele produziu. Ele estava permitindo que a Autoridade Tributária de Gana descobrisse usuários com rendas significativas que não estavam registrados para imposto de renda.
Em terceiro lugar, o novo consenso contra o imposto eletrônico surgiu porque partes interessadas importantes, como provedores de dinheiro móvel e a opinião pública, não foram adequadamente gerenciadas desde o início.
Um parto difícil
Assim como sua saída, o e-levy foi anunciado durante um período de dificuldades fiscais. As transações de dinheiro móvel se expandiram rapidamente , particularmente após a COVID-19, tornando-se um alvo tributário atraente, especialmente para o setor informal.
Dado esse crescimento no setor financeiro digital, juntamente com a necessidade de receita, o imposto eletrônico teve como alvo o valor das transações financeiras eletrônicas.
Introduzido no orçamento de 2022 a 1,75%, com uma isenção diária de 100 cedi (US$ 10), ele foi recebido com forte resistência. O orçamento foi rejeitado, protestos irromperam e negociações se seguiram. O governo tentou ganhar apoio público por meio de reuniões municipais, eventualmente reduzindo a taxa para 1,5% e adicionando isenções.
No entanto, a implementação ocorreu em maio de 2022.
O sentimento negativo persistiu, alimentado pela confusão e preocupações sobre sua implementação.
O governo enquadrou o imposto como essencial para o desenvolvimento nacional e atração de investimentos. Mas os esforços para justificar a necessidade e o benefício do imposto pareciam não ter resultado.
Vários estudos do Centro Internacional de Impostos e Desenvolvimento, nacionalmente representativos e um com foco em mercados informais , encontraram um sentimento avassalador de insatisfação entre os ganeses.
Os estudos também mostraram que as queixas tinham menos a ver com o imposto e suas taxas em si e mais com a forma como as pessoas viam o governo e sua confiabilidade para arrecadar e gastar dinheiro.
O imposto eletrônico de Gana funcionou?
Novos impostos geralmente são impopulares, mas isso por si só não deve determinar seu destino.
Outros indicadores-chave de desempenho incluem:
Receita : O e-levy atingiu apenas 12% da meta inicial de receita de GH₵6,96 bilhões (US$ 380 milhões). Mas, com base em nossa pesquisa, concluímos que isso reflete uma previsão ruim em vez de uma falha na implementação. Ainda contribuiu com cerca de 1% da receita tributária total , o que equivalia a cerca de US$ 129 milhões anualmente.
Uso de dinheiro móvel : Muitos críticos temiam efeitos negativos na inclusão financeira. No entanto, um estudo sobre esse impacto mostra que, embora as transações tenham caído inicialmente, elas logo se recuperaram e continuaram a crescer. Outro estudo do International Centre for Tax and Development descobriu que os valores e volumes de pagamentos isentos aumentaram, com comerciantes registrados que se beneficiaram dessa isenção desenvolvendo maior confiança nas políticas governamentais.
Efeitos de equidade e distribuição : Apesar das isenções, um estudo do International Centre for Tax and Development com foco no alvo pretendido do e-levy, o setor informal, descobriu que o e-levy como um todo era altamente regressivo. Enquanto os mais pobres eram de certa forma protegidos pelo limite diário de 100 cedis, os usuários de dinheiro móvel de baixa renda ainda suportavam a maior carga tributária. Além disso, com a alta taxa de inflação em Gana, o limite diário inalterado tornou-se menos eficaz com o tempo .
Este resultado é impressionante, dado que, em sua concepção, o imposto eletrônico é potencialmente menos regressivo do que a maioria dos impostos sobre dinheiro móvel na África.
Fará falta?
Dada a hostilidade pública, sua remoção pode ser amplamente comemorada. No entanto, deixa uma lacuna de receita que deve ser abordada. O histórico fiscal de Gana sugere que isso pode levar a novos impostos potencialmente impopulares.
A maior perda pode ser o desmantelamento de sistemas construídos para administrar o e-levy. Esses novos avanços na administração tributária permitiram que as autoridades fiscais do país rastreassem usuários de alto volume que não estavam registrados para imposto de renda, oferecendo um caminho para uma tributação mais eficiente.
À medida que os governos enfrentam crescentes pressões de receita em uma era de alta dívida e redução de auxílio, atenção cuidadosa deve ser dada à política de reforma tributária. Talvez a maior falha do e-levy tenha sido a pressa com que foi introduzido, sem o envolvimento adequado das partes interessadas. Uganda enfrentou reação semelhante da tributação apressada do dinheiro móvel em 2018.
As evidências mostram que as percepções afetam como os usuários respondem aos impostos, e as primeiras impressões podem ser difíceis de superar. Então, é essencial garantir que elas sejam vistas como justas e apropriadas desde o início, para que sejam sustentáveis.
Sobre os autores
Max Gallien é um Research Lead no International Centre for Tax and Development (ICTD). Por meio do ICTD, a pesquisa descrita neste artigo foi apoiada pelo UK Foreign, Commonwealth and Development Office, pela Norwegian Agency for Development Cooperation e pela Gates Foundation.
Martin Hearson é um Diretor de Pesquisa no International Centre for Tax and Development (ICTD). Por meio do ICTD, a pesquisa descrita neste artigo foi apoiada pelo UK Foreign, Commonwealth and Development Office, pela Norwegian Agency for Development Cooperation e pela Gates Foundation.
Mary Abounabhan é pesquisadora do Centro Internacional de Impostos e Desenvolvimento (ICTD). Por meio do ICTD, a pesquisa descrita neste artigo também foi apoiada pelo Ministério das Relações Exteriores, da Comunidade Britânica e do Desenvolvimento do Reino Unido, pela Agência Norueguesa para Cooperação para o Desenvolvimento e pela Fundação Gates.
